Taxes 101

¿Cómo funcionan los impuestos?

Los impuestos, o taxes en inglés, son contribuciones que los ciudadanos y las empresas pagan al gobierno para financiar servicios públicos como educación, infraestructura, defensa y programas sociales. 

En los Estados Unidos, las categorías de impuestos se dividen en cuatro: impuestos sobre la renta o el ingreso, sobre las ventas, sobre la propiedad y los impuestos corporativos. Igualmente, se dividen en tres niveles: federal, estatal y local. Consulta este tema con un profesional de tu área, como un contador o CPA, porque las leyes varían significativamente entre estados.

Impuestos federales sobre la renta

A nivel federal, los impuestos van dirigidos principalmente al ingreso o renta que generas durante el año, como salarios, intereses, dividendos y ganancias de capital. 

El sistema de impuestos federales es progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan a medida que tus ingresos aumentan. Hay diferentes tramos impositivos con diferentes tasas. La cantidad que pagas en impuestos se basa en tu ingreso ajustado bruto y las deducciones y créditos fiscales que califiquen.

Como regla general, cualquier persona que devenga ingresos tiene que pagar este tipo de impuesto sobre la totalidad del ingreso tributable que genere. A este tipo de ingreso se le conoce como ingreso tributable o ingreso realizado. Sin embargo, dependiendo el país donde se organice el negocio, es posible que se deban incluir ingresos generados fuera de la jurisdicción sujeto al tributo federal.

Impuestos estatales y locales sobre la renta

Además de los impuestos federales, algunos estados y localidades también cobran impuestos sobre la renta. Las tasas y los tramos varían según el estado y la localidad. Algunos estados no tienen impuestos sobre la renta, mientras que otros tienen tasas fijas o progresivas. Los impuestos estatales y locales generalmente se deducen de tu salario y se presentan en una declaración de impuestos separada de la federal.

En algunos estados, la tasa contributiva de la contribución sobre ingresos o impuesto a la renta depende principalmente del ingreso generado en dicho estado o que se considere ingreso sujeto a contribuciones en dicha jurisdicción. No obstante, algunas leyes permiten que se deduzca de ese ingreso ciertos gastos ordinarios y necesarios para llevar a cabo las operaciones del negocio. A estos gastos se le conocen como gastos deducibles. 

Es decir, cuando restamos los gastos deducibles del ingreso tributable, nos quedamos con el ingreso neto. Esta diferencia es importante porque podría reducir la cantidad a pagar en contribuciones sobre ingresos.

Impuestos al consumo

Estos impuestos se aplican a bienes y servicios adquiridos por los consumidores, conocido en inglés como sales tax. 

Los impuestos al consumo pueden incluir impuestos estatales y locales sobre las ventas y otros impuestos especiales, como impuestos sobre la gasolina, el alcohol o el tabaco. No todos los estados tienen sales tax, y las tasas varían según el estado y el tipo de producto.

Hay estados que también cobran impuestos por las compras hechas fuera del estado para la cual no se recolectó sales tax, conocidos como use tax. Este impuesto se conoce comúnmente como arbitrios, impuesto sobre uso o impuesto en la introducción de mercancía.

Impuestos locales sobre la propiedad

A nivel local, algunos condados y ciudades exigen que los negocios que tienen propiedades paguen impuesto sobre la propiedad, en inglés property tax. 

En términos generales, el gobierno impone este impuesto por el hecho de tener bienes muebles o inmuebles. El concepto de propiedad inmueble incluye bienes, como casas, edificios, terrenos, entre otros. 

Usualmente, el término bienes muebles incluye maquinarias, vasijas o instrumentos no adheridos al edificio o suelo, de una manera que indique permanencia, el dinero, bien en poder del mismo dueño o de otra persona, o depositado en alguna institución, los bonos, criptomonedas, acciones, certificados de crédito en sindicatos o sociedades, etc. 

¿Cómo cumplir con tus obligaciones fiscales?

Para cumplir con tus obligaciones fiscales, debes presentar una declaración de impuestos cada año. En general, la fecha límite para presentar la declaración de impuestos federales es el 15 de abril. Al preparar tu declaración, puedes aprovechar deducciones y créditos fiscales para reducir la cantidad que debes pagar. Algunas personas pueden ser elegibles para recibir un reembolso si han pagado más impuestos de los que deben.

¿Cómo funcionan los impuestos para empresas?

Las empresas en Estados Unidos están sujetas a diferentes tipos de impuestos según su estructura legal y sus actividades comerciales. A continuación, un resumen de los principales impuestos que afectan a las empresas:

Impuesto federal sobre la renta corporativa

Las corporaciones, también conocidas como C-Corporations, están sujetas al impuesto federal sobre la renta corporativa. Este impuesto se aplica a las ganancias netas de la empresa, que son los ingresos menos gastos y deducciones permitidas. 

Actualmente, la tasa impositiva federal para las corporaciones es plana y se fija en el 21%.

Impuestos estatales y locales sobre la renta corporativa

Además del impuesto federal, muchas empresas también están sujetas a impuestos estatales y locales sobre la renta. Las tasas y reglas varían según el estado y la localidad. Algunos estados tienen tasas fijas, mientras que otros tienen tasas progresivas o escalonadas.

Impuestos para entidades conducto (Pass-through entities)

Las entidades conducto, como las compañías de responsabilidad limitada o LLC, sociedades, partnerships en inglés, y corporaciones S, S-Corporations, no pagan impuestos sobre la renta con respecto a la empresa. 

En cambio, las ganancias y pérdidas se distribuyen entre los propietarios y se informan en sus declaraciones de impuestos personales. Los impuestos se aplican entonces según las tasas de impuestos personales del propietario.

Impuestos sobre nómina

Todas las empresas que tienen empleados están sujetas a impuestos sobre la nómina. Estos impuestos incluyen el Seguro Social, el Medicare y los impuestos federales y estatales sobre el desempleo. Por lo general, los empleadores o patronos retienen una parte de estos impuestos del salario de los empleados y también pagan una parte como contribución del empleador.

Impuestos sobre ventas y uso

Las empresas que venden bienes y servicios están sujetas a impuestos sobre ventas y uso, en inglés sales tax. Los impuestos sobre ventas se aplican a las ventas de bienes y, en algunos casos, servicios, mientras que los impuestos sobre el uso se aplican a la compra de bienes y servicios que no están sujetos al impuesto sobre ventas. Las tasas y reglas varían según el estado y la localidad.

Impuestos locales sobre operaciones

Finalmente, es posible que una ciudad también imponga un impuesto o licencia para operar desde allí. En lugares como Puerto Rico se le conoce como patente municipal. De igual forma, pudiesen aplicar licencias sanitarias, de seguridad, y permisos de uso por el tipo de localidad y clientela que se espere que visite el espacio comercial.

Otros impuestos y tasas

Dependiendo de la industria y la ubicación, las empresas también pueden estar sujetas a otros impuestos y tasas, como impuestos sobre la propiedad, impuestos especiales, por ejemplo, alcohol, tabaco, combustible, y licencias o tasas de registro.

La planificación y el cumplimiento de los impuestos son aspectos importantes de la gestión de una empresa en Estados Unidos. Las empresas deben presentar declaraciones de impuestos anuales y, a menudo, también deben presentar declaraciones trimestrales. 

Es recomendable que las empresas trabajen con profesionales de impuestos o contadores para garantizar el cumplimiento adecuado de las leyes fiscales.